Zwolnienie z VAT w 2026 roku – nowy limit 240 000 zł. Kto może skorzystać i czy warto?

Od 2026 roku obowiązuje wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczas przedsiębiorcy mogli korzystać ze zwolnienia, jeżeli wartość ich sprzedaży nie przekroczyła 200 000 zł rocznie. Od 1 stycznia 2026 roku limit ten został podwyższony do 240 000 zł.

Zmiana ta może mieć znaczenie przede wszystkim dla małych firm, jednoosobowych działalności gospodarczych oraz przedsiębiorców, którzy działają lokalnie i świadczą usługi głównie dla osób prywatnych. W praktyce oznacza to, że część podatników może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT, a niektórzy mogą nawet rozważyć powrót do zwolnienia.

Warto jednak pamiętać, że samo spełnienie limitu nie zawsze oznacza, że zwolnienie z VAT będzie najlepszym rozwiązaniem dla danej firmy.

Na czym polega zwolnienie podmiotowe z VAT?

Zwolnienie podmiotowe z VAT oznacza, że przedsiębiorca nie dolicza podatku VAT do swojej sprzedaży i nie składa standardowych deklaracji VAT jako podatnik czynny.

Dla wielu mniejszych firm jest to duże uproszczenie. Przedsiębiorca wystawia faktury bez VAT, nie rozlicza podatku należnego od sprzedaży i nie musi co miesiąc lub co kwartał analizować rozliczeń VAT w takim zakresie jak podatnik czynny.

Z drugiej strony podatnik korzystający ze zwolnienia nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupów związanych z działalnością. Dlatego decyzja o korzystaniu ze zwolnienia powinna być poprzedzona analizą.

Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł.

Oznacza to, że przedsiębiorca kontynuujący działalność może korzystać ze zwolnienia, jeżeli wartość jego sprzedaży w poprzednim oraz bieżącym roku podatkowym nie przekroczyła tego limitu.

W przypadku przedsiębiorców rozpoczynających działalność w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Przykładowo, jeżeli działalność zostanie rozpoczęta w połowie roku, limit nie wyniesie pełnych 240 000 zł, lecz będzie liczony proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.

Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?

Ze zwolnienia podmiotowego mogą skorzystać przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy:

prowadzą działalność gospodarczą i mają siedzibę działalności w Polsce,

nie przekroczyli limitu sprzedaży 240 000 zł,

nie wykonują czynności, które ustawowo wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia,

oraz spełniają warunki wynikające z art. 113 ustawy o VAT.

W praktyce ze zwolnienia często korzystają drobni usługodawcy, niewielkie firmy lokalne, osoby rozpoczynające działalność oraz przedsiębiorcy świadczący usługi głównie na rzecz osób prywatnych.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia?

Nie każda firma może korzystać ze zwolnienia z VAT, nawet jeżeli jej sprzedaż nie przekracza 240 000 zł.

Ustawa o VAT przewiduje katalog czynności, które wyłączają możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego. Dotyczy to m.in. określonych rodzajów sprzedaży towarów i świadczenia niektórych usług. Dlatego przed podjęciem decyzji o zwolnieniu należy sprawdzić nie tylko wysokość sprzedaży, ale również rodzaj wykonywanej działalności.

To bardzo ważne, ponieważ błędne zastosowanie zwolnienia może skutkować koniecznością późniejszego rozliczenia podatku VAT, korektami oraz dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.

Czy można wrócić do zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Podwyższenie limitu do 240 000 zł ma szczególne znaczenie dla podatników, którzy w 2025 roku przekroczyli dotychczasowy limit 200 000 zł, ale nie przekroczyli 240 000 zł.

W określonych przypadkach tacy przedsiębiorcy mogą rozważyć powrót do zwolnienia z VAT od 2026 roku. To rozwiązanie może być korzystne zwłaszcza dla firm, które sprzedają swoje usługi lub towary głównie osobom prywatnym i nie ponoszą dużych kosztów z VAT do odliczenia.

Nie należy jednak podejmować takiej decyzji automatycznie. Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy.

Czy zwolnienie z VAT zawsze się opłaca?

Nie zawsze.

Zwolnienie z VAT może być korzystne, gdy przedsiębiorca sprzedaje głównie osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. W takiej sytuacji brak VAT na fakturze lub rachunku może oznaczać bardziej atrakcyjną cenę dla klienta.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy firma współpracuje głównie z innymi przedsiębiorcami, którzy są czynnymi podatnikami VAT. Dla takich kontrahentów faktura z VAT często nie jest problemem, ponieważ mogą oni odliczyć podatek naliczony. W niektórych branżach status podatnika zwolnionego z VAT może być wręcz mniej korzystny biznesowo.

Zwolnienie może być również mniej opłacalne, jeżeli przedsiębiorca planuje większe inwestycje, zakup sprzętu, samochodu, wyposażenia lub ponosi wysokie koszty z VAT. W takim przypadku brak prawa do odliczenia VAT może oznaczać realnie wyższe koszty prowadzenia działalności.

Na co zwrócić uwagę przed wyborem zwolnienia?

Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować kilka kwestii:

jaka jest wartość sprzedaży w poprzednim i bieżącym roku,

czy działalność nie jest wyłączona ze zwolnienia,

kim są główni klienci firmy – osoby prywatne czy przedsiębiorcy,

czy firma ponosi duże koszty z VAT,

czy w najbliższym czasie planowane są inwestycje,

czy przejście na zwolnienie nie wpłynie negatywnie na współpracę z kontrahentami.

Dopiero po analizie tych elementów można ocenić, czy zwolnienie z VAT będzie rzeczywiście korzystne.

Podsumowanie

Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to ważna zmiana dla wielu przedsiębiorców. Może ona ułatwić prowadzenie działalności, ograniczyć obowiązki administracyjne i uprościć codzienne rozliczenia.

Nie oznacza to jednak, że każdy przedsiębiorca powinien automatycznie rezygnować z bycia czynnym podatnikiem VAT. W wielu przypadkach pozostanie przy VAT może być nadal korzystniejsze, szczególnie gdy firma współpracuje z innymi podatnikami VAT lub ponosi wysokie koszty związane z działalnością.

Jeżeli nie wiesz, czy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT albo czy powrót do zwolnienia będzie dla Ciebie opłacalny, warto skonsultować swoją sytuację indywidualnie.

W E-Tax Optimal pomagamy przedsiębiorcom wybrać najkorzystniejsze rozwiązania podatkowe, analizując nie tylko przepisy, ale również praktyczną stronę prowadzenia działalności.